Уже многие работники в Польше начинают получать от своих работодателей PIT-11, на основе которого уже составляется налоговая декларация PIT-37. В связи с этим у многих возникает множество вопросов. Сегодня постараемся дать ответы на самые актуальные из них.
Кому не нужно заполнять PIT-37?
Прежде чем перейти к технологии заполнения и передачи налоговых деклараций, необходимо указать, что иностранцы, отработавшие в отчетном году менее 183 дней, вследствие чего являющиеся нерезидентами РП, получают от работодателя декларацию формы IFT-1/IFT-1R.
Безотносительно информации и способов заполнения данного документы, важно знать:
- IFT-1/IFT-1R заполняет и передает налоговикам работодатель.
- Работник-иностранец получает копию документа (как правило, по почте).
- Других деклараций или налоговых уведомлений в Польше иностранец не предоставляет.
Подача декларации осуществляется до 30 апреля года следующего за отчетным.
Кто имеет право на льготы?
В некоторых случаях есть возможность уменьшить необходимые выплаты (получить корректирующие платежи). Кроме уже выплаченных сборов, указанных в ПИТ-11, льготы положены за:
- Донорство. За бесплатную сдачу крови есть налоговые послабления, однако их размер необходимо уточнять в местных организациях, т.к. нередко они имеют плавающие значения.
- Пожертвования за костел. В зависимости от размера финансового и другого материального взноса для нужд костелов, может быть назначен налоговый вычет. Вычисляется в индивидуальном порядке.
- Интернет. Льгота за оплату доступа к Всемирной паутине начисляется за два года подряд использования Сети.
- Реабилитация. Льготы за траты на лекарственную и прочую медицинскую реабилитацию как самого налогоплательщика, так и лиц, находящихся на его содержании.
- Льгота за трудоустройство. Лица, трудоустраивающие других, в т.ч. для «домашнего ухода», также обладают возможностями налоговых вычетов. Речь идет о частичной компенсации выплат в ZUS за нанятых работников.
- Первый дом. Льгота за строительство первого жилья в РП. Существует возможность компенсации налогов на используемые стройматериалы.
- Заграничные доходы. Распространяется на резидентов Польши, получивших доход за ее пределами. Речь идет о компенсации налогов, выплаченных в стране полученного дохода.
Налоговые льготы на детей
Этот тип налоговых вычетов мы решили вынести в отдельных пункт, т.к. он имеет наибольшее распространение и представляет максимальный интерес.
Льгота положена всем родителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста либо возраста 25 лет, но до сих пор находящихся на иждивении родителя.
Размер компенсаций может изменяться, точные суммы необходимо уточнять на момент заполнения декларации. Положена она только в случаях, если годовой доход родителя-одиночки не превышает 56 000 злотых (включительно) или 112 000 злотых общего семейного дохода (для полных семей).
Ориентировочные льготы составляют:
| Количество детей | Сумма компенсации в год |
|---|---|
| 1-2 ребенка | 1 112,04 злотых за каждого |
| 3 детей | 1 112,04 злотых за первых двух детей и 2 000,04 злотых за третьего. |
| 4 детей | За первых трех аналогично предыдущему пункту, за четвертого – 2 700 злотых |
| 5 и более детей | Четверо первых по аналогии с предыдущим пунктом, далее по 2 700 злотых за каждого следующего. |
Суммы льгот могут высчитывать помесячно.
Все эти данные вносятся в ручную в ПИТ-37, при наличии документов, подтверждающих право на льготы. В случае детей – это специальное приложение PIT-0, которое и будет предложено для заполнения.
Подача декларации PIT-37 и возврат налога для иностранцев
Несложно догадаться, что недостаточно заполнить декларацию, ее необходимо еще и подать в налоговые органы. Сделать это можно следующими способами:
Личная доставка
Распечатать ПИТ-37 в двух экземплярах, подписать и отнести в Urzad Skarbowy по месту жительства. Если для заполнения использовался предложенный в статье способ, адрес будет указан в распечатанной форме.
В Urzad Skarbowy документы будут отмечены, проставлены необходимые печати и один из экземпляров возвращен налогоплательщику.
Хранить декларацию необходимо в течение 5 лет.
Онлайн передача данных
Во многих случаях наиболее удобный способ передачи данных. Однако в некоторых случаях сделать это возможно только если декларация подается второй (или более) год подряд, т.к. потребуется внести данные о сумме налогов за предыдущий период. К примеру, если ПИТ-37 заполняется в 2018 году по данным 2017 года, то могут потребоваться данные из PIT-37 за 2016 год.
На завершающем этапе электронного заполнения необходимо поставить отметку в пункте «Chce wyslac e-Deklaracje». Тут и потребуется внесение данных предыдущей декларации. В некоторых случаях, если предыдущая ПИТ-37 не подавалась, достаточно внести значение 0 (ноль). Подобный способ срабатывает для большинства налоговых территорий, однако некоторые могут данные не принять.
Дело за малым – распечатать документы и хранить их в течение 5 лет.
Какой налог можно вернуть?
Итак, данные поданы. В налоговых органах имеется информация как о фактически заплаченном, так и о расчетных величинах сборов, с учетом льгот и вычетов. Если эти величины совпадают, на этом о декларации можно забыть до следующего отчетного периода.
Если выявлены недоплаты налогов, погасить задолженность необходимо до 30 апреля текущего года. Наиболее просто сделать это в кассе Urzad Skarbowy. Можно использовать и другие способы, обозначенные на сайтах конкретных учреждений.
Если выявлена переплата налогов, то разницу вернут налогоплательщику. Сделать это можно двумя основными способами:
- Почтовый перевод. Будет использован адрес, указанный в декларации.
- На банковский счет.Эти данные должны иметься у налоговых органов заранее: заполняется бланк ZAP-3 (или NIP-7, если у иностранца нет PESEL, а есть только NIP) и передается в Urzad Skarbowy.
Особенности общего расчета с супругом и детьми
Это отдельный вид декларирования, при котором заполняется одна общая на семью декларация ПИТ-37. Такой способ может быть применен для супругов или родителя-одиночки с ребенком (детьми).
Суть способа в том, что сумма всех полученных доходов делится на количество участников декларации и налоги начисляются на эту величину, но умноженные на то же количество участников.
Чтобы воспользоваться способом достаточно указать «wspólnie z małżonkiem» при выборе типа заполнения декларации.
Как посчитать ПИТ-37 для супругов
Декларация заполняется на имя одного из супругов, с указанием данных второго. Сумма доходов обоих делится на два, и удвоенные налоги начисляются на эту величину.
Необходимые условия для совместное подачи налоговой декларации PIT-37:
- Официальный брак, как минимум в течение всего отчетного периода.
- Совместная собственность в том же интервале времени.
Возможны и другие «местные» условия и требования.
Подача декларации вместе с ребенком
Рассчитывается аналогично семейному. Применяется к детям до совершеннолетия или иждивенцам до 25 лет. Родитель должен быть официально разведен, а ребенок не получать налогооблагаемого дохода в отчетный период.
Кому нельзя заполнять совместную налоговую декларацию?
Указанный способ применим для декларации PIT-37 и некоторых иных форм, но невозможен, если налогоплательщик:
- использует линейную шкалу налога;
- обладает налоговой картой;
- выплачивает ryczałt (фиксированная ставка налога);
- обложен «тоннажным налогом».
Список может быть дополнен/сокращен в законодательном порядке.
Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу
Ответственность наступает при нарушении правил и сроков подачи ПИТ-37. Санкции зависят от периода задержки и способа выявления:
- Если человек сам декларирует свои нарушения – штраф в размере нескольких процентов от суммы невыплаченных налогов.
- Подача после установленного срока – выплаты в размере нескольких сотен злотых.
- При выявлении нарушения налоговыми органами возбуждается дело и проводится расследование с передачей данных в суд, который и определит наказание, вплоть до лишения свободы.
Кто должен подавать PIT-37?
Мы уже упоминали, что подавать данный вид декларации не должны нерезиденты, проработавшие в отчетном периоде менее 183 дней, но стоит уточнить перечень тех, кому данный документ предоставлять нужно:
- Получающим зарплату или другой вид дохода на основании трудовых договоров (большинства видов), а также договоров подряда.
- Лицам, которым выплачивается пенсия (включая структурные и социальные), однако существуют планы изменения этого пункта на другой тип отчетности.
- Получающим выплаты социального страхования.
- Имеющим доходы от индивидуальной деятельности (за исключением случаев линейного или фиксированного налога).
- Приобретающим доходы от авторских и других прав собственности.
Калькулятор расчета подоходного налога на прибыль
Получив на руки ПИТ-11, можно заранее рассчитать будут ли налоговые корректировки. Для этого можно воспользоваться калькулятором налогов от PIT.PL. Там же можно рассчитать эффективность совместных деклараций и множество других параметров.
Несомненно, налогообложение всегда одна из сложнейших сторон легализации в любой стране, и Польша здесь не исключение. Надеемся, что смогли в общих чертах «пролить свет» на этот сложный вопрос.
