Как иностранцу рассчитать подоходный налог и заполнить PIT-37. Ответы на актуальные вопросы

Уже многие работники в Польше начинают получать от своих работодателей PIT-11, на основе которого уже составляется налоговая декларация PIT-37. В связи с этим у многих возникает множество вопросов. Сегодня постараемся дать ответы на самые актуальные из них.

Кому не нужно заполнять PIT-37?

Прежде чем перейти к технологии заполнения и передачи налоговых деклараций, необходимо указать, что иностранцы, отработавшие в отчетном году менее 183 дней, вследствие чего являющиеся нерезидентами РП, получают от работодателя декларацию формы IFT-1/IFT-1R.

Безотносительно информации и способов заполнения данного документы, важно знать:

1. IFT-1/IFT-1R заполняет и передает налоговикам работодатель.
2. Работник-иностранец получает копию документа (как правило, по почте).
3. Других деклараций или налоговых уведомлений в Польше иностранец не предоставляет.

Подача декларации осуществляется до 30 апреля года следующего за отчетным.

Кто имеет право на льготы?

В некоторых случаях есть возможность уменьшить необходимые выплаты (получить корректирующие платежи). Кроме уже выплаченных сборов, указанных в ПИТ-11, льготы положены за:

1. Донорство. За бесплатную сдачу крови есть налоговые послабления, однако их размер необходимо уточнять в местных организациях, т.к. нередко они имеют плавающие значения.
2. Пожертвования за костел. В зависимости от размера финансового и другого материального взноса для нужд костелов, может быть назначен налоговый вычет. Вычисляется в индивидуальном порядке.
3. Интернет. Льгота за оплату доступа к Всемирной паутине начисляется за два года подряд использования Сети.
4. Реабилитация. Льготы за траты на лекарственную и прочую медицинскую реабилитацию как самого налогоплательщика, так и лиц, находящихся на его содержании.
5. Льгота за трудоустройство. Лица, трудоустраивающие других, в т.ч. для «домашнего ухода», также обладают возможностями налоговых вычетов. Речь идет о частичной компенсации выплат в ZUS за нанятых работников.
6. Первый дом. Льгота за строительство первого жилья в РП. Существует возможность компенсации налогов на используемые стройматериалы.
7. Заграничные доходы. Распространяется на резидентов Польши, получивших доход за ее пределами. Речь идет о компенсации налогов, выплаченных в стране полученного дохода.

 

Налоговые льготы на детей

Этот тип налоговых вычетов мы решили вынести в отдельных пункт, т.к. он имеет наибольшее распространение и представляет максимальный интерес.

Льгота положена всем родителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста либо возраста 25 лет, но до сих пор находящихся на иждивении родителя.

Размер компенсаций может изменяться, точные суммы необходимо уточнять на момент заполнения декларации. Положена она только в случаях, если годовой доход родителя-одиночки не превышает 56 000 злотых (включительно) или 112 000 злотых общего семейного дохода (для полных семей).

Ориентировочные льготы составляют:

Количество детей	Сумма компенсации в год
1-2 ребенка	1 112,04 злотых за каждого
3 детей	1 112,04 злотых за первых двух детей и 2 000,04 злотых за третьего.
4 детей	За первых трех аналогично предыдущему пункту, за четвертого – 2 700 злотых
5 и более детей	Четверо первых по аналогии с предыдущим пунктом, далее по 2 700 злотых за каждого следующего.

Суммы льгот могут высчитывать помесячно.

Все эти данные вносятся в ручную в ПИТ-37, при наличии документов, подтверждающих право на льготы. В случае детей – это специальное приложение PIT-0, которое и будет предложено для заполнения.

Подача декларации PIT-37 и возврат налога для иностранцев

Несложно догадаться, что недостаточно заполнить декларацию, ее необходимо еще и подать в налоговые органы. Сделать это можно следующими способами:

Личная доставка

Распечатать ПИТ-37 в двух экземплярах, подписать и отнести в Urzad Skarbowy по месту жительства. Если для заполнения использовался предложенный в статье способ, адрес будет указан в распечатанной форме.

В Urzad Skarbowy документы будут отмечены, проставлены необходимые печати и один из экземпляров возвращен налогоплательщику.

Хранить декларацию необходимо в течение 5 лет.

Онлайн передача данных

Во многих случаях наиболее удобный способ передачи данных. Однако в некоторых случаях сделать это возможно только если декларация подается второй (или более) год подряд, т.к. потребуется внести данные о сумме налогов за предыдущий период. К примеру, если ПИТ-37 заполняется в 2018 году по данным 2017 года, то могут потребоваться данные из PIT-37 за 2016 год.

На завершающем этапе электронного заполнения необходимо поставить отметку в пункте «Chce wyslac e-Deklaracje». Тут и потребуется внесение данных предыдущей декларации. В некоторых случаях, если предыдущая ПИТ-37 не подавалась, достаточно внести значение 0 (ноль). Подобный способ срабатывает для большинства налоговых территорий, однако некоторые могут данные не принять.

Дело за малым – распечатать документы и хранить их в течение 5 лет.

Какой налог можно вернуть?

Итак, данные поданы. В налоговых органах имеется информация как о фактически заплаченном, так и о расчетных величинах сборов, с учетом льгот и вычетов. Если эти величины совпадают, на этом о декларации можно забыть до следующего отчетного периода.

Если выявлены недоплаты налогов, погасить задолженность необходимо до 30 апреля текущего года. Наиболее просто сделать это в кассе Urzad Skarbowy. Можно использовать и другие способы, обозначенные на сайтах конкретных учреждений.

Если выявлена переплата налогов, то разницу вернут налогоплательщику. Сделать это можно двумя основными способами:

1. Почтовый перевод. Будет использован адрес, указанный в декларации.
2. На банковский счет.Эти данные должны иметься у налоговых органов заранее: заполняется бланк ZAP-3 (или NIP-7, если у иностранца нет PESEL, а есть только NIP) и передается в Urzad Skarbowy.

Особенности общего расчета с супругом и детьми

Это отдельный вид декларирования, при котором заполняется одна общая на семью декларация ПИТ-37. Такой способ может быть применен для супругов или родителя-одиночки с ребенком (детьми).

Суть способа в том, что сумма всех полученных доходов делится на количество участников декларации и налоги начисляются на эту величину, но умноженные на то же количество участников.

Чтобы воспользоваться способом достаточно указать «wspólnie z małżonkiem» при выборе типа заполнения декларации.

Как посчитать ПИТ-37 для супругов

Декларация заполняется на имя одного из супругов, с указанием данных второго. Сумма доходов обоих делится на два, и удвоенные налоги начисляются на эту величину.

Необходимые условия для совместное подачи налоговой декларации PIT-37:

1. Официальный брак, как минимум в течение всего отчетного периода.
2. Совместная собственность в том же интервале времени.

Возможны и другие «местные» условия и требования.

Подача декларации вместе с ребенком

Рассчитывается аналогично семейному. Применяется к детям до совершеннолетия или иждивенцам до 25 лет. Родитель должен быть официально разведен, а ребенок не получать налогооблагаемого дохода в отчетный период.

Кому нельзя заполнять совместную налоговую декларацию?

Указанный способ применим для декларации PIT-37 и некоторых иных форм, но невозможен, если налогоплательщик:

• использует линейную шкалу налога;
• обладает налоговой картой;
• выплачивает ryczałt (фиксированная ставка налога);
• обложен «тоннажным налогом».

Список может быть дополнен/сокращен в законодательном порядке.

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу

Ответственность наступает при нарушении правил и сроков подачи ПИТ-37. Санкции зависят от периода задержки и способа выявления:

1. Если человек сам декларирует свои нарушения – штраф в размере нескольких процентов от суммы невыплаченных налогов.
2. Подача после установленного срока – выплаты в размере нескольких сотен злотых.
3. При выявлении нарушения налоговыми органами возбуждается дело и проводится расследование с передачей данных в суд, который и определит наказание, вплоть до лишения свободы.

Кто должен подавать PIT-37?

Мы уже упоминали, что подавать данный вид декларации не должны нерезиденты, проработавшие в отчетном периоде менее 183 дней, но стоит уточнить перечень тех, кому данный документ предоставлять нужно:

1. Получающим зарплату или другой вид дохода на основании трудовых договоров (большинства видов), а также договоров подряда.
2. Лицам, которым выплачивается пенсия (включая структурные и социальные), однако существуют планы изменения этого пункта на другой тип отчетности.
3. Получающим выплаты социального страхования.
4. Имеющим доходы от индивидуальной деятельности (за исключением случаев линейного или фиксированного налога).
5. Приобретающим доходы от авторских и других прав собственности.

Калькулятор расчета подоходного налога на прибыль

Получив на руки ПИТ-11, можно заранее рассчитать будут ли налоговые корректировки. Для этого можно воспользоваться калькулятором налогов от PIT.PL. Там же можно рассчитать эффективность совместных деклараций и множество других параметров.

Несомненно, налогообложение всегда одна из сложнейших сторон легализации в любой стране, и Польша здесь не исключение. Надеемся, что смогли в общих чертах «пролить свет» на этот сложный вопрос.